县级审计机关做好大数据审计工作的几点思考

2018年12月，近平总书记在中共中央政治局第二次集体学习时强调，“要运用大数据提升国家治理现代化水平，要建立健全大数据辅助科学决策和社会治理的机制，推进政府管理和社会治理模式创新，实现政府决策科学化、社会治理精准化、公共服务高效化”。面对新形势新要求，各级审计机关开展新时代审计必须转变观念,着眼未来,树立大数据思维,要善于挖掘和利用大数据开展审计工作。作为一名县级审计人员，笔者认为县级审计机关应从以下几个方面努力，做好新时代的大数据审计工作。

一是转变思想，树立大数据审计思维。近年来，大数据不断地向社会各行各业渗透，爆炸式增长的海量数据正将我们带入一个新的时代——大数据时代。在大数据时代，大数据应用技术正在成为各行各业颠覆性创新的原动力和助推器。《国务院关于加强审计工作的意见》第19条也明确提出：探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提高运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。对大数据审计来说，数据是基础，树立大数据审计思维，创新审计模式和方法，客观理性的管理分析海量审计数据，找到规律、关联和差异，发现问题才是关键。一是审计数据分析模式要转变，要用大数据的思维分析模式替代传统抽样数据分析模式，通过构建数据分析模型提高数据分析的精准性和全面性，从而达到实现审计全覆盖的目的。二是审计数据分析重点的要转变，要从单纯对被审计对象的财务数据进行分析转变为对被审计单位全方位数据进行绩效分析。大数据时代先进的技术提高了审计数据的处理效率，把审计人员从繁杂的数据处理中解放出来，另外，大数据技术能够有效获取和处理过去无法处理的数据资源，数据的获取和应用广度和深度相比以前大大提升，这些都有利于县级审计机关更好地开展政府绩效审计。

二是加强部门联动，搭建信息共享平台。目前，各级政府部门的大数据管理还处于起步阶段，还未建立一个包容性的数据共享平台，部门间的数据开放程度低，“信息孤岛”现象还比较突出。已有的数据资源还存在标准化、准确性、完整性程度低等诸多问题，利用价值不高。信息化建设也往往缺少统一规划，系统之间也缺乏统一的标准，数据的采集，归类，整理难度大。这也给县级审计机关在在开展大数据审计带来诸多困扰。一是被审计单位出于数据管理的保密性需要往往不愿积极配合审计部门采集赎金，造成数据采集不及时，不完整、不兼容。二是由于被审计单位数据科学化管理程度不高，也容易审计获取数据量虽大，但有用数据较少，采集数据虽容易，但整理数据难度达到增加，大大降低了审计效率。三是上下级审计机关之间缺乏有效的技术沟通和信息共享机制也容易造成县级审计机关采集获取的数据质量不高或在现有条件下无法高质量的分析采集到的数据。县级审计机关只有加强部门联动，建立信息共享机制，重视数据积累和数据挖掘，强化数据应用，才能排除困扰，开展好大数据审计工作。一方面要进行纵向信息系统整合，在上下级部门之间，利用多级网络和中心数据库，积极融入上级审计机关构建的统一信息平台。另一方面，积极构建横向的跨部门信息共享机制，依托本级数据资源管理机构，统一标准并对现有资源进行整合，实现跨部门间的政府信息资源共享。

三是注重人才培养，建立专业化的审计队伍。县级审计机关走好大数据审计之路必须注重复合型审计人员的培养，建立一支专业化的大数据审计人才队伍更是重中之重。随着信息化程度的快速提高和互联网技术的飞速发展，被审计单位信息更新速度非常快，能够提供的财务和业务数据不仅更全面也更多，审计人员只有熟练掌握计算机数据库和大数据分析手段，利用采集到的各种数据，快速、准确、全面的对跨年度、跨部门的数据进行综合分析，才能更快更准的发现更具普遍性的问题和规律，获得更充分的审计证据，更大地发挥审计的监督作用。但县级审计机关往往懂大数据运用的人员非常少，既懂大数据运用又懂审计业务的复合型人才更是少之又少。

四是建立健全规章制度，防范数据的管理和使用风险。现阶段审计大数据使用的安全性保障与相关法规制度的制定尚落后于审计对大数据应用的迫切需求。数据的隐私和安全性问题一直是审计推广大数据应用难以绕开的一个问题，如果不能妥善处理，则不仅会影响到审计机关大数据审计工作的开展，而且也给审计机关自身带来风险。县级审计机关要建立符合本地实际的大数据审计应用制度保障体系，做到“大数据”管理和使用有章可循，让数据开放和数据挖掘走向制度轨道。一是加快制定关于各类审计数据的保护以及数据采集、存储、加工、传递、检索、授权等规章制度。二是尽快建立数据保密与风险分级管理机制，厘清审计界限，合法应用数据。

五是加大投入，提升硬件和软件条件。随着经济活动的日益复杂，数据量呈现几何级增长，数据的类型也不在不断更新和变化，不仅有数值型，还包括各种文档、图片等。这就要求县级审计局开展大数据审计必须要有强有力的硬件和软件支撑。一是要强大硬件投入，及时更换老旧的信息设备，为大数据的采集、存储、管理、分析和应用提供硬件条件。二是积极加大软件投入，积极引进外部技术力量，及时更新升级大数据审计所需的设备软件，提升软件实力。

六是探索建立符合本地实际的大数据审计模型。随着云计算、大规模并行计算等技术的发展和应用，审计数据的实时处理和快速决策将得以实现；大数据时代的到来和互联网技术的发展，使得审计全覆盖不再是空中楼阁，真正可以达到持续审计，跟踪审计，可以做到消除盲区，不留死角。但目前大部分县级审计机关大数据审计还仅仅停留在对数据的统计分析和网络查询法规、信息归类整理等层面，计算机分析的应用程度仍然偏低。县级审计机关要积极探索建立符合本地审计实际的大数据审计模型，将大数据分析方法与审计项目做到有效融合。一是对往年已审计的项目按类别归纳整理，将项目的大数据审计模型和审计结果同项目的审计目标、审计事项、实施方案进行核对，分析项目大数据审计模型的不足，总结成功经验，精心编制符合本级实际的大数据审计模型。二是机关内部要经常在大数据分析团队成员之间组织案例研讨，将成功的模型和经验汇集成册，并进行推广。三是加强同上级审计机关和同级审计机关间的大数据审计方面的业务交流，将它们的先进数据分析模型同本地实际相结合，取长补短，完善自身。

作者姓名： 何康　  单位：湖北省恩施州恩施市审计局　　　 　

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