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 恩施市审计局互联网信息

   第　期

恩施市审计局   审批人：官伟立 日期：2020年9月 30日

恩施市审计局 “体、面、线、点”推动大数据审计 （孙学文）

为加快建设集中统一、全面覆盖 、权威高效的审计监督体系，近年来，恩施市审计局建立“体、面、线、点”立体化渗透式审计方式，有力拓展了审计监督的广度和深度。

(一)重构标准数据“体”系。建立一套标准的数据库，

是做好大数据审计的基础。一是全面学习了解财政信息系统。梳理财政部门所有业务流程，掌握财政数据生成、流转和存储机制，做到心中有“数”。二是认真做好财政数据信息采集。组建计算机审计小组集中分析财政信息系统特点，分门别类制定数据采集方案，完成数据采集，并对数据的完整性和规范性进行测试。三是规范构建标准的数据体系。在深入

研讨基础上，编写数据整理语句，整理成标准表，以预算单位代码等为关键字对所有系统建立关联。同时，将整理形成的标准表存放在同一数据库中，便于综合分析。

(二)总体摸清“面”上情况。围绕审计实施方案确定的

审计重点，从资金分配、管理、使用环节和绩效、执行、风险层面进行总体分析，重点关注部门预算编制是否完整、科学，是否存在项目支出不具备实施条件或明显超过实际需要的情况，是否存在违规征收非税收入、违规减免缓征非税收入、无预算或超预算支出，部门预算资金是否如期下达、拨付，部门预算是否按要求全部公开，有无违规发放津补贴情况等。通过总体分析，发现部分单位频繁追加预算、预算执行率偏低、国库集中支付管理不规范、政府采购管理不严格等问题。

(三)分析查找“线”上问题。针对“面”上摸清的基本

情况，以资金流向为主线，顺藤摸瓜，用SQL语句将财务数据、业务数据、预算指标数据进行分析比对，筛选查找疑点问题，指明延伸审计方向，为逐项开展审计打下基础。如针对预算编制不够科学、同一预算项目多年执行率低的问题，分析三年来指标数据项目名称的相似度，生成项目名称相似度比核率数据，并通过编辑分析语句，深入分析其原因，生成分析结果。通过大数据分析，从“线”上梳理反映的问题有助于达到促进全面规范管理的目的。

(四)精准锁定“点”上线索。将“面”和“线”上分析确定的重点问题，下发审计组成员，在现场审计中“有的放矢，精准打击”，进行核实取证，锁定审计问题线索。通过大数据分析，发现多个部门在预算执行中存在问题。针对问题，提出了增加财政收入、严格控制支出等方面的审计建议，相关预算执行单位均采纳了审计意见和建议，并及时进行了整改。

作者姓名： 　     单位：恩施市审计局 

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